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用友管理软件:新准则下的所得税费用问题

发布于:2019-11-29 16:00:53

下面用友管理软件的小编就跟大家说一下,新准则下的所得税费用问题,那么大家一起来跟着小编来了解一下吧。


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所得税费用的科目是:

所得税费用是属于损益类科目,因为在期末结转到本年利润科目后,无期末余额的账户借方登记企业应计所得税,那么贷方登记转入本年利润的所得税。


对于上市公司而言,要按照企业会计准则的严格要求来做所得税管理,在准则里面,取消了应付税款法项的债务要求、递延法、利润清算等,还要采取资产负债表的方法来进行财务核算递延所得税。


资产负债表所得税支出的主要内容如下:在资产负债表日计算当期会计利润时,应纳税所得额就等于会计利润加税收调整增加额减去税收调整减少额,那么我们在这个公式中,就可以看出税收的调整和增加就说明企业利润的减少。同时按照税法的要求,在税前是不可以扣除相应的费用,比如资产减值损失或者是公允价值损失等,如果是超过工资标准的费用以及罚款等费用不能在税前扣除。不过,减税指的是企业利润的增加,那么根据税法的相关要求,所得税不可以纳入收入项目,特别是在国库券利息或长期权益投资权的核算相等的情况下,在确定所得税时,就不能将所得税税率纳入投资收入中。


而且对所得税有一定影响的主要项目是交易金融资产、长期股权投资、可供出售的金融资产、投资房地产、固定资产、无形资产、商誉、应收股息、应收账款等会计科目。


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