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易代账:只需三个步骤就可开具红字增值税专用发票

时间:2020-04-26 16:38:34 点击:

     红字增值税专用发票的作用主要是用来冲抵开错有误的发票,这项知识在会计工作也是比较常使用到的,但对于很多刚入行的会计萌新来说,开具红字增值税专用发票还不清楚其具体操作,其实这不难,下面易代账小编来分享一下只需三步就可学会开具红字发票的方法。

第一步、开具红字增值税专用发票信息表

   情形一:购买方申请开具

1、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,可在增值税发票管理新系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》),在填写《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

情形二、销售方申请开具

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

红字专用发票

第二步、税务机关接受校验信息表

      主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

此外,纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

第三步、销售方开具负数发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。注意:红字专用发票应与《信息表》一一对应。

     以上就是开具红字增值税专用发票的三个步骤,只要学会了,你的会计知识也同样的提高了。易代账每天为大家更新会计财务知识,感谢您的阅读。


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