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用友好生意:汇算清缴补交的企业所得税账务处理方法

发布于:2020-06-12 11:52:18

下面就让好生意的小编就跟大家说一下,汇算清缴补交的企业所得税账务处理方法,那么大家一起来跟着小编来了解一下吧。


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年度度汇算清缴的话,全年的应交所得税额减去已经预缴税额,正数是应补税额。

1、而且汇算清缴之后,还要补缴企业所得税的:
借是以前年度损益调整。

贷是应交税费--应交企业所得税。



2、而且等到缴纳企业年度汇算清应缴税款是这样的:
借是应交税费--应交企业所得。

贷是银行存款。

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3、结转以前年度损益调整的时候是这样的:
借是利润分配-未分配企业利润。

贷是以前年度损益调整。



4、调整利润分配的相关数额,如果是没有计提盈余公积金的话,是不用这笔分录的。
借是盈余准备金-法定盈余准备金。
盈余公积-法定公益金。

贷是利润分配 - 未分配利润。


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